Пример заполнения декларации о доходах за 2012 год

Оглавление:

Расходы и доходы в 2011-2015 гг, декларация не подавалась

Арина С / 20 февраля 2015 г.

В период с 2011 по 2014 годы мной произведено много расходов, по которым можно получить имущественный вычет: приобретение жилья (2011), проценты по ипотеке (2011-2013), лечение дочери до 18 лет (2012), мое лечение (2013-2015 гг). Декларации я не подавала, думая, что всегда успею, и в силу сильной занятости маленьким ребенком. Да и доходов у меня особо не было, т.к была в отпуске по уходу за ребенком. В 2014 году я вышла на работу, стала получать доход, соответственно появилось желание вернуть налоги. Вопросы: Что делать? Мне нужно подавать декларации за 2011, 2012, 2013 и 2014 год, то есть 4 штуки с приложением соответствующих расходов доходов за эти периоды? Или я уже опоздала?

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 20 февраля 2015 г.

Арина, добрый день.

Вы указываете, что работали только в 2014 году. Поэтому, вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2014 год. Отразить в декларации за 2014 год вы сможете расходы на покупку жилья (пример заполнения декларации 3-НДФЛ) и расходы по лечению (пример заполнения декларации 3-НДФЛ по лечению).

Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 20 февраля 2015 г.

Арина, добрый день.

Вы указываете, что работали только в 2014 году. Поэтому, вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2014 год. Отразить в декларации за 2014 год вы сможете расходы на покупку жилья (пример заполнения декларации 3-НДФЛ) и расходы по лечению (пример заполнения декларации 3-НДФЛ по лечению).

Арина С / дополнение от 23 февраля 2015 г.
Пентегова Светлана, налоговый консультант / ответ от 23 февраля 2015 г.

Подавать декларацию на вычет или нет — это ваше право, если вы о нем заявили и оно подтверждено, то по сумме возврата ограничений нет. Принимая решение, заявлять вам свое право или нет сейчас, вам нужно учитывать следующее: что касается вычета по приобретению жилья и процентам по нему, срока давности к его применению нет, но возврат налога осуществляется не более, чем за три предшествующих года. Так, например, в 2015 году вы можете заявить к возврату налоги, уплаченные в 2012, 2013,2014 годах. За 2011 год уже не можете ничего вернуть. Но так как само право срока годности не имеет, если сейчас вы не заявите свое право на вычет в связи с приобретением жилья и уплатой процентов, оно никуда не денется и вы можете заявить его в любой момент в будущем. Что касается лечения, то вернуть налог вы можете только за тот год, когда производили расходы на лечение, то есть применить вычет на лечение дочери вы можете только к доходам за 2012 год и 2015 год -это последний шанс вернуть налоги за 2012 год, за свое лечение соответственно также: вернуть можно только налог, уплаченный в период лечения, на будущее этот вычет перенести нельзя. Также обращаю ваше внимание, что за ваше лечение вернуть налог может и ваш супруг, но есть нюансы при оформлении документов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в программе «Декларация»

Для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2017 году рекомендуем:

1. Заполнение обязательных разделов декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ в программе «Декларация»

1.1. Заполняем раздел «Задание условий»:

1.2. В данном разделе необходимо заполнить «Номер инспекции» — выбирается из прилагаемого справочника:

Если Вы не знаете номер своей инспекции, Вы можете его узнать, воспользовавшись on-line сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do

Все остальные задаваемые в этом разделе параметры определены для физического лица по умолчанию. Если Вы предприниматель или нерезидент, надо данные параметры откорректировать.

1.3. Далее перейдите в раздел «Сведения о декларанте». Как только Вы выбираете раздел, он выделяется другим цветом. Первоначально в этом разделе Вам предлагается заполнить ФИО, указать дату и место рождения, документ, удостоверяющий личность.

1.4. После его заполнения, надо перейти на страницу с данными об адресе жительства. Для этого кликнете мышью на значке с домиком.

ОКАТО можно уточнить в инспекции по месту жительства.

1.5. Следующий раздел «Доходы, полученные в РФ». В этом разделе заносятся все полученные Вами доходы: как по справкам о доходах по форме 2-НДФЛ , так и доходы, полученные от продажи, например, имущества, находящегося в собственности менее 3 лет.

Первоначально выделен раздел по доходам, облагае мым по ставке 13%. В основном, доходы физических лиц облагаются по ставке 13%. Если у Вас есть иные доходы, то заполните разделы с имеющимися у Вас ставками в полном объеме.

1.6. Введите все источники выплат, то есть наименования и реквизиты предприятий, где Вы получали доход, в разделе «Источник выплат». По каждому источнику выплат внесите помесячный доход. Информацию заносите со справок 2-НДФЛ. Общая сумма доходов рассчитывается автоматически. Остальные итоговые суммы по источнику выплат заносятся вручную из справки.

1.7. Для ввода источника выплат нажмите значок ”+”. Если Вы не правильно ввели источник выплат и хотите его удалить, нажмите “-“. Если хотите изменить информацию по источнику выплат, нажмите .

1.8. При нажатии на значок ”+”, Вам предлагается окно для ввода информации:


1.9. Информация «Наименование», «ИНН», «КПП»,«ОКАТО» вводится из справок 2-НДФЛ. При этом ОКАТО, которое Вы указали в разделе «Све дения о декларанте», может отличаться от ОКАТО, ука занного в справке. Это будет в том случае, если Вы име ете постоянную прописку в одном населенном пункте, а работаете в другом.

Если по справке 2-НДФЛ Вам на предприятии были предоставлены стандартные вычеты, ставится галочка в «Расчете стандартных вычетов по этому источнику». После ввода значений нажмите «Да».

1.10. При вводе источника выплат при продаже имущества, если Вам не известны реквизиты покупателя, Вы можете в «Наименовании» указать, например, «Продажа квартиры» или «Продажа автомобиля». ИНН и КПП в данном случае не заполняются. ОКАТО обязательно указывается то же, что и в разделе «Сведения о декларанте», то есть по месту прописки. Галочка в «Расчете стандартных вычетов по этому источнику» не ставится. После ввода значений нажмите «Да».

1.11. После ввода всех источников выплат, перейдите к вводу доходов по месяцам по каждому источнику. Для этого перейдите в следующий раздел. Для ввода информации по первому источнику выплат, нажмите значок ”+”. Если Вы не правильно ввели информацию и хотите ее удалить, нажмите ”-”. Для редактирования информации, нажмите .

В данном разделе есть еще одна клавиша «Повторить доход», служит для дублирования одинаковой информации по доходу.

1.12. При нажатии на значок ”+”, Вам предлагается окно для ввода информации:

1.13. Система предлагает выбрать код дохода из справочника. Так как у нас первый источник выплат «Продажа автомобиля», код выбирается самостоятельно.

При продаже автомобиля, выберите код 1520, при продаже квартиры – код 1510. Нажмите «Да».

1.14. Введите сумму дохода (стоимость автомобиля) и месяц получения дохода (месяц продажи). Становится доступной кнопка выбора кода вычета (расхода).

1.15. Код вычета выберите из справочника. Так как сумма продажи автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, в нашем случае, до 250 тысяч рублей, выберите код вычета — «906». В результате «Сумма вычета» автоматически заполнится значением. Нажмите «Да».

1.16. По источнику выплат «Продажа автомобиля» информация по месяцам введена в полном объеме.
Теперь введите информацию по месяцам по следующему источнику выплат. Данный источник – это предприятие, на котором Вы работаете. Информацию введите из справки 2-НДФЛ, указывая те коды доходов и вычетов, что отражены в справке.

1.17. По источнику выплат по основному месту работы информация по месяцам будет выглядеть следующим образом:

1.18. Последний раздел для заполнения – «Вычеты».
1.19. Панель со значками, позволяет вы брать страницу для заполнения нужных вычетов.
1.20. При выборе первого значка открывается страница для ввода стандартных вычетов. При выборе второго
— страница для ввода социальных вычетов. При выборе третьего — страница для ввода имущественных вычетов при покупке квартиры. При выборе последнего — страница для ввода вычетов при убытках с ценными бумагами.
1.21. Введите стандартные вычеты, нажав на первый значок.

Для расчета стандартных вычетов, нужно поставить галочку в строке «Предоставить стандартные вычеты».
Если у Вас нет особых льгот по налогу на доходы физических лиц, в декларациях до 2012 года, точкой отметьте код «Нет 104 и 105 вычета» (по умолчанию он отмечен). Если есть льготы, выберите или код 104, или код – 105.
Если у Вас есть дети до 18 лет или учащиеся на очной форме обучения до 24 лет, введите количество детей в
соответствующие строки.
Сумма вычетов, исходя из дохода по месяцам, рассчитывается программой автоматически.

1.22. Если Вы заполняете декларацию по прода же имущества, то на этом заполнение декларации заканчивается. Переходите к пункту 4.

2. Заполнение листов декларации при получении социального вычета (лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование)

2.1. Для ввода расходов по обучению, лечению, доб ровольному пенсионному страхованию нажмите значок в разделе «Вычеты»
Откроется страница для ввода. Поставьте галочку в строке «Предоставить социальные вычеты».
Если Вы хотите получить вычет за свое обучение , введите сумму, потраченную на обучение в отчетном году в строку “Своё обучение“.
Если вычет за лечение себя, или родителей, или детей – введите сумму расходов в отчетном году в строку “Лечение“.
Если Вы хотите получить вычет за обучение детей при обучении их на очной форме обучения, нажмите знак “+“ в блоке “Суммы, уплаченные за обучение детей“.
Если вычет по договору добровольного пенсионного страхования , нажмите знак “+“ в одноименном блоке.

2.2. Для ввода суммы, израсходованной в отчетном году на обучение детей, нажмите на знак “+“ в одноименном блоке. После завершения ввода нажмите «Да».

Для ввода сумм по пенсионному страхованию, предлагается более сложная форма ввода данных договора. После ввода, нажмите «Да».

Если у Вас нет других вычетов, переходитек пункту 5.

3. Заполнение дополнительных листов деклара ции при получении имущественного вычета (по купка квартиры, дома, доли квартиры, проценты по кредиту по купленной квартире)

3.1. Для ввода расходов по покупке квартиры, жилого дома нажмите значок в разделе «Вычеты».

Откроется страница для ввода.

Поставьте галочку в строке « Предоставить имущественный налоговый вычет ».
Заполните последовательно все строки.
Сначала выберите способ приобретения: «договор купли-продажи» или «инвестирование». В примере выбран «договор купли-продажи».

3.2. Выберите из предлагаемого списка объект в строке «Наименование объекта». Например, «квартира»:

3.3. Выберите из предлагаемого списка вид собственности в строке «Вид собственности». Например, «собственность общая долевая»

3.4. Выберите из предлагаемого списка признак налогоплательщика в строке «Признак налогоплательщика». Например, «собственник объекта».

3.5. Введите адрес объекта; дату акта, если объектновый, или дату регистрации права; долю, если долевая собственность.
3.6. Введите год начала использования вычета. Он равен году, в котором квартира (или другой объект) была приобретена.
3.7. Введите суммы, нажав кнопку «Перейти к вводу сумм».

Введите запрашиваемые сведения и нажмите кнопку «Вернуться к сведениям об объекте»

4. Сохранение декларации

4.1. Если у Вас сейчас недостаточно времени на ввод декларации 3-НДФЛ в полном объеме, Вы можете ее сохранить и заполнить декларацию в любое время. Для этого зайдите в меню «Файл» и выберите «Сохранить как».

4.2. Выберите каталог на локальном (или сетевом) диске компьютера, в который хотите сохранить декларацию, и наберите имя файла. Расширение программа предлагает по умолчанию. Для деклараций за 2012 год – расширение *.dc2. Нажмите клавишу «Сохранить».

4.3. В последующем, при входе в программу, чтобы продолжить ввод декларации, выберите пункт меню «Открыть».

4.4. Выберите сохраненный файл и нажмите «Открыть».

5. Запись декларации на флэш-карту

5.1. Чтобы Вашу декларацию быстро и без ошибок ввели в базу данных налоговых органов, сформируйте декларацию в электронном виде. Для этого выберите пункт верхнего меню «Экспорт»:

5.2. Выберите нужный каталог для сохранения и нажмите “Ок”.

5.3. Сформируется файл формата *.xml:

5.4. Сформированный файл формата *.xml скопируйте на флэш-карту или любой другой носитель.
С распечатанной декларацией, файлом на флешке, справками по форме 2-НДФЛ и необходимыми документами, приходите в налоговую инспекцию.

Как заполнить и сдать 3-НДФЛ за 2011 год

2 мая 2012 года истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ. Кто должен представить налоговую декларацию по НДФЛ, где ее взять, как заполнить и что грозит за непредставление налоговой декларации?

Кто обязан отчитаться по доходам?

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,
  • граждане — по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов,
  • граждане — по суммам, полученным от продажи имущества,
  • граждане, резиденты РФ, — по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ,
  • граждане — по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами,
  • граждане, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр,
  • граждане, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
  • граждане, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Кроме того, декларации по форме 3-НДФЛ могут представить граждане, которые хотят получить стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Обращаем внимание, что такие декларации можно представить в налоговый орган в течение всего года.

Налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так как в этом году 30 апреля приходится на выходной, то последний день отчетности сдвинулся на 2 мая.

Сумма налога, рассчитанная на основе данных налоговой декларации за 2011 год, уплачивается по месту жительства (месту регистрации) налогоплательщика до 15 июля 2012 года.

Что грозит за непредставление декларации?

Ответственность за непредставление в срок налоговой декларации в налоговую установлена статьей 119 НК РФ. За нарушение сроков грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи декларации, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Не нужно представлять в ИФНС налоговые декларации по доходам, полученным с 1 января 2009 года, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности более трех лет, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности более трех лет.

Как заполнить и подать налоговую декларацию?

Порядок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не изменился. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту жительства.

20 — 21 апреля по всех налоговых инспекциях России пройдет День открытых дверей для всех граждан именно по декларации 3-НДФЛ. В этот день вы можете прийти в свою налоговую, где вам выдадут шаблон декларации, а инспекторы помогут ее заполнить.

Налоговую декларацию в налоговый орган можно представить:

  • на бумажном носителе или в электронном виде;
  • лично или через своего представителя;
  • по почте (ценным письмом с описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи.

Упрощенно порядок декларирования доходов физическими лицами можно представить в виде Схемы декларирования доходов физическими лицами.

Заполнить декларацию по доходам за 2011 год можно с помощью бесплатной программы «Декларация 2011», размещенной на сайте ФНС России.

Налоговая служба подготовила видеоинструкцию о том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Формы и документы

Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] утверждены:

Бланки декларации можно бесплатно получить в ИФНС по месту регистрации. Там же на стендах размещены информация о Порядке заполнения декларации и образцы ее заполнения.

Как заполнить декларацию

При заполнении формы налоговой декларации данные берутся из:

  • справок о доходах и удержанных суммах налогов, которые можно запросить у работодателя;
  • расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика;
  • произведенных на основании указанных выше документов расчетов.

Прежде чем начать заполнять налоговую декларацию, следует определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся вам при ее заполнении.

В состав налоговой декларации обязательно включают титульный лист (состоит из двух страниц) и раздел 6, в котором определяются суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие уплате или доплате в бюджет или возврату из бюджета.

Листы А — И налоговой декларации заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

Так, на листах А, Б и В приводят сведения о доходах, полученных налогоплательщиком: от источников в Российской Федерации (лист А), от источников за пределами РФ (лист Б) и от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В). После этого рассчитывают суммы доходов, не облагаемых НДФЛ (листы Г1 и Г2), а также суммы различных налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик претендует в данном налоговом периоде: профессиональных (лист Д), имущественных (листы Е и И), стандартных (лист Ж1) и социальных (листы Ж2 и Ж3).

Если в течение налогового периода гражданин вел операции с ценными бумагами, ему следует заполнить лист З декларации.

После того как оформлены все необходимые листы налоговой декларации, приступают к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Для этого на основании сведений, отраженных на листах А — И, оформляют соответствующие 1-й — 5-й разделы декларации.

Примеры заполнения декларации

Примеры по заполнению налоговой декларации, в том числе, и декларации, подаваемые с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ:

Дополнительную информацию о налоговых вычетах можно найти на сайте ФНС России.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ за 2012 год

В соответствии с положениями статьи 216 Налогового кодекса, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год.

Соответственно, в настоящем, 2013 году, некоторым категориям налогоплательщиков — физических лиц, необходимо будет предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год.

Сделать это нужно не позднее 30 апреля 2013 года (п.1 ст.229 НК РФ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.

При этом, в соответствии с положениями статьи 229 Налогового кодекса, предоставить декларацию в ИФНС по месту жительства могут, в том числе, и лица, на которых Кодексом не возложена обязанность представлять декларацию.

К лицам, предоставляющим декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе, относятся те налогоплательщики, которые хотят использовать свое право (предоставленное им Налоговым кодексом) на использование налоговых вычетов.

К таким вычетам относятся имущественные и социальные налоговые вычеты.

При этом необходимо отметить, что использование социальных и имущественных налоговых вычетов является именно правом налогоплательщика, а не его обязанностью.

Этим налогоплательщикам сроки, установленные п.1 ст.229 НК РФ, соблюдать не обязательно и декларацию они могут подавать и позже 30 апреля 2013 года.

В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают:

1. Все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов:

  • не подлежащих налогообложению,
  • при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами (если это не препятствует получению налоговых вычетов предусмотренных Налоговым кодексом).

2. Источники их выплаты.

3. Налоговые вычеты.

4. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.

5. Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В статье будут рассмотрены положения Налогового кодекса и других нормативных актов, касающиеся порядка составления и предоставления декларации, а так же приведен пример заполнения 3-НДФЛ физическим лицом, получающим доходы, облагающиеся по ставке 13% и использующим социальные или имущественные вычеты.

В каких случаях декларацию по форме 3-НДФЛ предоставлять обязательно

Рассмотрим требования данных статей Налогового кодекса подробнее.

В соответствии с положениями п.5 ст. 227 НК РФ, о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.

2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой.

3. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

4. Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.

Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2012 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика:

  • в срок не позднее 15 июля 2013 года.

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ, в некоторых случаях, декларацию 3-НДФЛ должны предоставить:

  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента*.

*Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В соответствии с п. 6 ст.227.1, вышеуказанные налогоплательщики освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:

  • Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
  • Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.

В соответствии с п.3 ст.228 НК РФ, декларацию обязаны представить налогоплательщики — физические лица, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:

1. С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

2. С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ):

  • жилых домов,
  • квартир,
  • комнат,

включая приватизированные жилые помещения,

  • дач,
  • садовых домиков,
  • земельных участков

и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества*, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

*Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под необлагаемые доходы.

3. С доходов, полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ.

4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.

5. С выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7. С доходов, полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения:

  • недвижимого имущества,
  • транспортных средств,
  • акций,
  • долей,
  • паев.

Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом:

  • супругами,
  • родителями,
  • детьми,

в том числе усыновителями и усыновленными,

  • дедушкой,
  • бабушкой,
  • внуками,

полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Такая трактовка п.18.1 ст.217 НК РФ изложена в Письме ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/[email protected]:

«В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодексанезависимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.»

8. С доходов в виде денежного эквивалента:

  • недвижимого имущества,
  • ценных бумаг,

переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ:

  • В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.

Бланки для предоставления декларации 3-НДФЛ

Так же доступна для скачивания Инструкция по заполнению декларации.

Так же на сайте ФНС доступна для скачивания бесплатная программа «Декларация 2012» (версия 1.0.1 от 17.01.2013).

Программа «Декларация 2012» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2012 год.

По данному адресу можно скачать:

  • Программу установки.
  • Инструкцию по установке
  • Аннотацию к программе.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Обратите внимание:Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Для заполнения 3-НДФЛ значения показателей берутся:

  • из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами (по запросу налогоплательщика),
  • расчетных документов,
  • платежных документов,
  • иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика,
  • а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках.

Исключением являются суммы доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в рубли.

Доходы и расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату:

  • фактического получения доходов,
  • фактического осуществления расходов.

Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях.

Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Поля 3-НДФЛ заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля.

В верхней части каждой заполняемой страницы Декларации проставляется ИНН, а также фамилия и инициалы налогоплательщика (инициалы — заглавными буквами).

Налогоплательщик, не являющийся ИП, вправе не указывать ИНН в Декларации. При этом он должен указать в титульном листе декларации свои персональные данные.

При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится 11 знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Коды ОКАТО по г. Москве можно найти здесь

При заполнении Декларации вручную:

1. Текстовые поля заполняются заглавными печатными символами.

2. В случае отсутствия показателя во всех ячейках поля проставляется прочерк.

3. В случае, если для указания показателя не требуется заполнения всех ячеек, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Например, при указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: «5024002119—«.

4. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: «1—» — в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3—» — во втором поле.

При заполнении Декларации с использованием программного обеспечения:

1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек.

Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

После заполнения листы Декларации необходимо пронумеровать, заполнив номера страниц в поле «Стр.» следующим образом:

  • Для первой страницы – «001»,
  • Для десятой – «010»,
  • И т.п.

К Декларации необходимо приложить копии документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации.

Чтобы избежать недоразумений с ФНС, рекомендуем:

  • составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Такое право предусмотрено п.1.16 Порядка заполнения Декларации.

Содержание декларации

  • титульного листа,
  • разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6;
  • листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления:

  • налоговой базы,
  • сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам,
  • сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

Обратите внимание:Титульный лист и Раздел 6 заполняются в обязательном порядке всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

Разделы 1 — 5 заполняются по необходимости.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И Декларации используются для исчисления:

  • налоговой базы,
  • сумм налога

при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 Декларации и заполняются по необходимости.

Лист А Декларации заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г1 используется для расчета и отражения:

  • сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абзацем седьмым п.8 и п. 28, 33 и 43 статьи 217 Налогового кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).

Лист Г2 используется для расчета и отражения:

  • сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п.28 ст.217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

Лист ГЗ используется для расчета:

  • суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп.1 п.1 ст.212 НК РФ.

Лист Д используется для расчета:

1. Профессиональных налоговых вычетов:

  • по авторским вознаграждениям,
  • вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства,
  • вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов,

установленных п.3 ст.221 НК РФ.

2. Профессиональных налоговых вычетов по договорам ГПХ, установленных п.2 ст.221 НК РФ.

3. Налоговых вычетов по доходам полученным:

  • от продажи доли в уставном капитале организации,
  • при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством),

установленных абзацем вторым пп.1 п.1 ст.220 НК РФ.

Лист Е используется для расчета:

  • имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 п.1 ст.220 НК РФ.

Лист Ж1 используется для расчета:

  • стандартных налоговых вычетов, установленных ст.218 НК РФ.

Лист Ж2 используется для расчета:

  • социальных налоговых вычетов, установленных ст.219 НК РФ.

Лист Ж3 используется для расчета:

  • социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 ст.219 НК РФ.

Лист 3 используется для расчета:

  • налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

1. На новое строительство либо приобретение на территории РФ:

  • жилого дома,
  • квартиры,
  • комнаты

или доли (долей) в них.

  • Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
  • земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

или доли (долей) в них.

2. Н погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ:

  • жилого дома,
  • квартиры,
  • комнаты

или доли (долей) в них.

  • Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
  • земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

или доли (долей) в них.

3. На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ:

  • жилого дома,
  • квартиры,
  • комнаты

или доли (долей) в них.

  • земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
  • земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома,

или доли (долей) в них.

Уточненные декларации

  • недостоверных сведений (не отраженных, не полностью отраженных данных),
  • ошибок,

1. Приводящих к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения и представить в ИФНС уточненную Декларацию.

2. Не приводящих к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения и представить в ИФНС уточненную Декларацию.

Уточненные декларации предоставляются в порядке, установленном ст.81 НК РФ, по форме, действовавшей в тот период, за который вносятся изменения.

Обратите внимание:При перерасчете налоговой базы и суммы НДФЛ не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных за тот период, по которому производится перерасчет.

Порядок заполнения титульного листа декларации

Обе страницы заполняются налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» (стр.001).

При заполнении страницы 001 Титульного листа указываются:

1. Номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле «номер корректировки» проставляется «0—».

При представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в ФНС (например, «1—», «2—», и т.д.).

2. Отчетный налоговый период:

  • указывается календарный год, за который представляется Декларация.

3.Код налогового органа:

  • указывается код ИФНС по месту жительства в РФ (при отсутствии места жительства в РФ — код ИФНС постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

4.Код категории налогоплательщика — указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку

5. Код по ОКАТО по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.

6. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.

Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

7. Номер контактного телефона.

Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами РФ) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи.

Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков.

Для каждой скобки и знака «+» отводится одна ячейка.

8. Количество страниц, на которых составлена Декларация.

9. Количество листов подтверждающих документов или их копий.

10. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  • цифра «1», если декларацию подписывает сам налогоплательщик;
  • цифра «2», если декларация подписывается представителем налогоплательщика.

В поле «Подпись» — ставится подпись налогоплательщика или его представителя.

При этом поле «фамилия, имя, отчество полностью»:

  • Не заполняются, если Декларацию подписывает налогоплательщик.
  • Заполняется, если Декларацию подписывает представитель налогоплательщика (указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается:

  • наименование организации — представителя в соответствии с учредительными документами.

Подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», заверяется печатью такой организации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» — указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах».

11. Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:

  • о коде способа представления Декларации,
  • количестве страниц Декларации,
  • количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации,
  • дате ее представления (получения),
  • номере, под которым зарегистрирована Декларация,
  • фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию,
  • его подпись.

При заполнении страницы 002 Титульного листа указываются:

В случае, если налогоплательщик, не являющийся ИП, не указывает свой ИНН, то ему необходимо указать следующие персональные данные:

  • Дату рождения (число, месяц, год) и место рождения — в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
  • Наличие гражданства. При наличии гражданства проставляется цифра 1, при отсутствии гражданства — цифра 2.
  • Код страны — указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

  • Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

— код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением №2 к Порядку заполнения Декларации.

— серия и номер документа, кем выдан и дата его выдачи.

В поле «статус налогоплательщика» указывается:

  • Цифра 1 при наличии статуса налогового резидента.
  • Цифра 2 при отсутствии такого статуса.

В поле «место жительства налогоплательщика» указывается:

  • Цифра 1 при наличии места жительства в РФ.
  • Цифра 2 при наличии места пребывания в РФ.

Адрес указывается на основании записи:

  • в паспорте,
  • документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).

При отсутствии места жительства в РФ указывается адрес, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.

Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения Декларации.

Для городов Москвы и Санкт-Петербурга поля «Район» и «Город» не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для него поле ставится прочерк.

Адрес места жительства за пределами РФ указывается (при его наличии):

  • в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в РФ,
  • когда налогоплательщик — гражданин РФ, имеющий место жительства в РФ, не является налоговым резидентом РФ.

Пример заполнения Титульного листа Декларации:

Порядок заполнения раздела 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%»

  • общей суммы дохода, подлежащей налогообложению,
  • налоговой базы,
  • суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета,

по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Общая сумма дохода (строка 010) – указывается общая сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%.

Строка 010 = пп.2.1 Листа А* + пп.2.1 Листа Б** + пп.3.1 Листа В***

*Общая сумма доходов, полученных от источников в РФ, облагаемых по ставке 13%.

**Общая сумма доходов, полученных от источников за пределами РФ, облагаемых по ставке 13%.

***Общая сумма доходов, полученных от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) — указывается показатель равный значению подпункта 1.9 Листа Г1*.

*Лист Г1 — Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению (строка 030) – указывается сумма доходов, облагаемых НДФЛ.

Строка 030 = (строка 010 – строка 020).

Общая сумма расходов и налоговых вычетов (строка 040) – указывается сумма расходов и вычетов, уменьшающих налоговую базу.

Данный показатель включает в себя:

  • суммы профессиональных налоговых вычетов (ст.221 НК РФ) и суммы налоговых вычетов (абзац 2 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ), сумма значений из пп.3.2 Листа В и из пп.6.1 Листа Д.
  • суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (пп.1 и 1.1 п.1 ст.220 НК РФ) из п.4 Листа Е.
  • суммы стандартных налоговых вычетов (ст.218 НК РФ), из пп.2.8 Листа Ж1;
  • суммы социальных налоговых вычетов (ст.219 НК РФ), из п.3 Листа Ж2 и из п.3 Листа Ж3.
  • суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст.214.1, 214.3, 214.4 НК РФ), из пп.11.3 Листа 3;
  • суммы имущественных налоговых вычетов (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ) сумма показателей из пп.2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И.

Налоговая база (строка 050) – указывается разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов (строка 040).

Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 060) – указывается сумма, полученная при умножении налоговой базы (строка 050) на 0,13 (ставка НДФЛ — 13%).

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 070) – равна показателю пп.2.4 Листа А.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 100) – указывается сумма НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Строка 100 = (строка 070 + строка 075 + строка 080) – строка 060.

Если результат отрицательный или равен 0, то в строке 100 ставится прочерк.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 110) – указывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

Строка 100 = строка 060 – (строка 070 + строка 075 + строка 080 + строка 090)

Если результат отрицательный или равен 0, то в строке 110 ставится прочерк.

Пример заполнения Раздела 1 Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Раздела 1 Декларации (социальные вычеты):

Порядок заполнения раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

  • уплате (доплате) в бюджет,
  • возврату из бюджета.

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 Декларации.

Обратите внимание:Раздел 6 заполняется на отдельном листе в отношении каждого из заполненных Разделов 1, 2, 3, 4, 5 Декларации.

Если возврату из бюджета подлежит НДФЛ, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, то Раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду административно-территориального образования и КБК.

То есть по каждому из заполненных Разделов 1 — 5 Декларации может быть заполнено несколько листов Раздела 6 с различными кодами ОКАТО.

По строке 010 Раздела 6 указывается:

  • Цифра 1 если по результатам расчетов НДФЛ подлежит уплате (доплате) в бюджет.
  • Цифра 2 если по результатам расчетов НДФЛ подлежит возврату из бюджета.
  • Цифра 3 при отсутствии налога как к доплате, так и к возмещению.

Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается КБК, по которому:

  • Должен быть зачислен НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет.
  • Должен быть произведен возврат НДФЛ из бюджета

Код по ОКАТО (строка 030) – указывается ОКАТО по месту жительства (месту учета), на территории которого:

  • Осуществляется уплата НДФЛ.
  • Осуществлялась уплата НДФЛ, переплата которого подлежит возврату из бюджета.

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (строка 040) – указывается сумма НДФЛ к доплате.

В строку 040 переносятся соответствующие данные из Разделов 1-5 а именно, в строку 040 переносятся данные:

  • Строки 110 Раздела 1,
  • Строки 090 Раздела 2,
  • Строки 080 Раздела 3,
  • Строки 070 Раздела 4,
  • Строки 060 Раздела 5.

При отсутствии НДФЛ к доплате, в строке 040 проставляются прочерки.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 050) – указывается сумма НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику.

В строку 050 переносятся соответствующие данные из Разделов 1-5, а именно, в строку 050 переносятся данные:

  • Строки 100 Раздела 1,
  • Строки 080 Раздела 2,
  • Строки 070 Раздела 3,
  • Строки 060 Раздела 4,
  • Строки 050 Раздела 5.

При отсутствии НДФЛ к возврату, в строке 050 проставляются прочерки.

В случае, если по результатам расчетов в Разделах 1 — 5 Декларации не было выявлено сумм НДФЛ, подлежащих:

  • уплате (доплате) в бюджет,
  • возврату из бюджета,

в строке 020 проставляется КБК налоговых доходов бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было недоплаты или переплаты.

В строках 030, 040 и 050 проставляется прочерк.

Пример заполнения Раздела 6 Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Раздела 6 Декларации (социальные вычеты):

Порядок заполнения листа А «доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке___%»

В поле 001 указывается применяемая ставка НДФЛ (в нашем примере это ставка 13%).

На страницах Листа А указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001.

Обратите внимание:Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

Если сведения о доходах не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

Итоговые результаты (п.2 Листа А) в этом случае отражаются только на последней странице.

В пункте 1 «Расчет сумм доходов и налога» указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода следующие показатели:

  • в строке 010 — ИНН источника выплаты дохода;
  • в строке 020 — КПП источника выплаты дохода;
  • в строке 021 — Код по ОКАТО источника выплаты дохода;
  • в строке 030 указывается наименование источника выплаты дохода.

Если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход.

  • в строке 040 — сумма дохода;
  • в строке 050 — сумма облагаемого дохода;
  • в строке 060 — сумма исчисленного налога;
  • в строке 070 — сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода является налоговым агентом).

В пункте 2 «Итоговые результаты» Листа А рассчитываются итоги по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1:

  • общая сумма дохода строка 080 – определяется путем сложения сумм доходов от всех источников выплат.
  • общая сумма облагаемого дохода строка 090 — определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат.
  • общая сумма исчисленного налога строка 100 — определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов.
  • общая сумма удержанного налога строка 110 — определяется путем сложения сумм НДФЛ, удержанных всеми источниками выплат, признаваемыми налоговыми агентами.

При заполнении Листа А по доходам от источников в РФ, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщики указывают все доходы, полученные за год и облагаемые по ставке 13%, за исключением доходов:

  • от предпринимательской деятельности,
  • адвокатской деятельности,
  • частной практики,

отражаемых на Листе В.

Пример заполнения Листа А Декларации (имущественный вычет при покупке квартиры):

Пример заполнения Листа А Декларации (социальные вычеты):

Порядок заполнения листа Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»

На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований.

Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в п.2 Листа Ж1.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в ст.218 НК РФ.

Лист Ж1 заполняется на основании:

  • справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов,
  • иных имеющихся у налогоплательщика документов.

В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.

В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.

В рассматриваемом примере налогоплательщику были предоставлены стандартные вычеты налоговым агентом на троих детей.

Соответственно, данные были перенесены из справки о доходах 2-НДФЛ.

Пример заполнения Листа Ж1 Декларации (имущественные, социальные вычеты):

Порядок заполнения листа Ж2 «Расчета социальных налоговых вычетов»

На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с положениями ст.219 НК РФ.

В соответствии с положениями ст.219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые производили в налоговом периоде следующие расходы:

1. В виде пожертвований на благотворительные цели:

  • Не более 25% от общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком за год и облагаемой по ставке 13%, (т.е. не более 25% от общей суммы дохода по строке 010 Раздела 1).

2. На обучение по очной форме в образовательных учреждениях:

  • своих детей,
  • подопечных,
  • братьев и сестер,
  • самого налогоплательщика.

Сумма не должна превышать 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

  • супруга (супруги),
  • своих родителей,
  • своих детей,
  • самого налогоплательщика,

в медицинских учреждениях РФ.

При этом затраты на лечение должны быть произведены в медицинских учреждениях РФ в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

4. На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

Расходы на медикаменты учитываются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

5. На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

6. На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В подпункте 1.4 отражается итоговое значение по пункту 1 Листа Ж2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3

Итоговая сумма социальных вычетов по пункту 2 Листа Ж2, отражаемая в пп.2.7 не должна превышать 120 000 руб.

При этом, из данной итоговой суммы вычитаются те социальные вычеты, которые отражаются в п.3 Листа Ж3 (это те социальные вычеты, которые уже были предоставлены налогоплательщику налоговым агентом).

В пункте 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования значений подпунктов 1.4 и 2.7 Листа Ж2.

Пример заполнения Листа Ж2 Декларации (социальные вычеты):

Порядок заполнения листа И «Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 Кодекса»

Налогоплательщик может получить имущественный вычет при приобретении жилья или его строительстве в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, в сумме фактически осуществленных расходов.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных процентов.

Обратите внимание: Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, не допускается.

При приобретении имущества:

  • в общую долевую собственность,
  • в общую совместную собственность,

сумма вычета распределяется между совладельцами:

  • либо в соответствии с их долей (долями) собственности,
  • либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

В пункте 1 Листа И указываются сведения об объекте, по которому заявляется имущественный вычет.

В подпункте 1.1 указывается код наименования объекта, в соответствии с приложением №5 к Порядку:

Еще по теме:

  • Где подавать на развод в люберцах Обращения граждан Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с порядком, […]
  • Мировой суд судебный участок 6 стерлитамак Обращения граждан Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с порядком, […]
  • Мировой суд невьянска участок 3 Обращения граждан Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с порядком, […]
  • Куда подавать документы на алименты мурманск Обращения граждан за январь 2018 года Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с […]
  • П б ч3 ст2281 ук рф ПРАКТИКИ СУДЕБНОЙ КОЛЛЕГИИ ПО УГОЛОВНЫМ ДЕЛАМ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ПЕРВОЕ ПОЛУГОДИЕ 2014 ГОДА Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 2 июля 2014 г. О Б З О Р […]
  • Закон по защите прав потребителей 2014 Полный текст закона о защите прав потребителей Закон "О защите прав потребителей" 2016 с комментариями Ответственность за нарушение Закона "О защите прав потребителей" […]