Налогообложение ооо усн ставки

Оглавление:

Ставка налога УСН в 2018 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Общие положения
  • Ставка налога УСН в 2018 году

Ставка налога УСН

Сколько процентов налога платить на УСН – зависит от того нескольких факторов:

• какой объект налогообложения выбрал предприниматель или организация;
• приняты ли в регионе пониженные ставки для данного вида деятельности;
• действуют ли для ИП или ООО налоговые каникулы.

Помимо этого есть такое понятие как минимальный налог на УСН, а еще упрощенцы с наемными работниками иногда могут применять пониженные проценты страховых взносов.

Но обо всем по порядку.

Стандартные ставки налога при УСН в 2018 году

Организация или предприниматель могут выбрать один из двух объектов налогообложения:

1. «Доходы». В этом случае нужно будет платить 6% со всей поступившей выручки. Количество расходов на расчет платежа не влияет, и учитывать их не нужно.

КУДиР и декларация заполняются только в части доходов.

Имейте в виду, что этот вариант не могут применять участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

2. «Доходы минус расходы». Этот вариант предполагает платеж в размере 15% от разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами.

Минимальная ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году

Этот налог должны рассчитывать все, кто применяет этот вариант упрощенки.

Как это делается?

По окончании всю поступившую выручку нужно умножить на 1%. Это и есть минимальный налог.

Затем нужно рассчитать налог обычным способом – разницу между выручкой и расходами умножить на 15%.

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.

При расчете авансовых платежей минимальный налог вычислять не нужно.

Пониженные ставки на упрощенке

Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами.

Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС или уточнять в местной ИФНС.

Например, открываем Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016) и видим, что при УСН «Доходы минус расходы», действует ставка всего 5% для тех, кто занимается производством пищевых продуктов, издательской деятельностью, металлургией, обработкой древесины и т.д.

Местные власти могут установить от 1 до 6% для объекта «Доходы» и от 5 до 15% для объекта «Доходы минус расходы».

Ставка 0% или налоговые каникулы для упрощенцев

Если повезет, можно вообще не платить первые два налоговых периода.

Но для этого нужно заниматься производством, социальной или научной деятельностью.

При этом доля доходов от такой деятельности должна быть не меньше 70%.

И это еще не все.

Даже при соблюдении этих условий воспользоваться льготой можно будет только в том случае, если местные власти дали на это добро и прописали в законе субъекта РФ.

Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» прописывает возможность введения налоговых каникул. Но только на местном уровне решается, быть им или не быть.

Пониженные проценты страховых взносов для работодателей на упрощенке

Для некоторых предприятий и ИП на УСН статьей 427 НК РФ на 2018 год установлены сниженные тарифы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников:

• пенсионное – 20%;
• медицинское – 0%;
• страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства – 0%.

Такие тарифы могут применять упрощенцы, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п.1 той же статьи.

Среди них производство пищевых продуктов, резиновых изделий, машин и оборудования, кожи транспортных средств, обработка древесины, здравоохранение, образование и т.д.

Для того, чтобы применять эти ставки на упрощенке, должны быть соблюдены два условия:

1. Доход от вида деятельности из списка должен быть не менее 70% от общего объема выручки;
2. Выручка за налоговый период не должна превышать 79 миллионов рублей.

В сервисе «Моё дело» вы легко можете рассчитывать налоги и взносы, а также заполнять декларации и другие отчеты.

Сформировать и отправить декларацию по упрощенной системе налогообложения можно в считанные минуты, загрузив банковскую выписку.

Параллельно система сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом вычетов, сформирует платежный документ и предложит оплатить налог удобным способом.

Пользователям сервиса доступны такие удобные функции, как:

• кадровый учет;
• складской учет;
• формирование договоров, счетов и первичных документов;
• проверка контрагентов;
• отслеживание статуса отправленной отчетности;
• сверка с ИФНС;
• отправка неформализованных запросов в ИФНС и ПФР;
• консультации экспертов.

Приберегите драгоценное время для важных дел, а рутину доверьте сервису «Мое дело».

Зарегистрируйтесь – и можете начинать работу в системе прямо сейчас.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2017 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2018 года, то ее доходы за 9 месяцев 2017 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы. В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО

Статьи по теме

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году применяется юрлицами при соответствии ряду критериев. Условно можно сказать, что в упрощенке содержатся два налоговых режима с разной базой для начисления налога и ставками по нему. В статье рассмотрены разные варианты применения УСН.

Условия применения упрощенной системы налогообложения в 2018 году для ООО

Критерии, при соответствии которым юрлица вправе применять УСН, содержатся в ст. 346.12 НК РФ.

Основные требования таковы:

  • годовой размер доходов должен быть в пределах 150 млн руб. (для перехода на УСН уже действующего предприятия налогооблагаемые поступления за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, должны быть не более чем 112,5 млн руб.);
  • остаточная стоимость основных средств не может превысить 150 млн руб.;
  • организация не может относиться к лицам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в т. ч. не может иметь филиалы, штат более 100 человек, а также вклады юрлиц в своем уставном капитале более 25%).

Для перехода на УСН уведомление можно подать либо в течение 30 дней после госрегистрации предприятия, либо до окончания календарного года, предшествующего переходу на упрощенку. Кроме того, предусмотрены исключения для юрлиц, переходящих на УСН с ЕНВД.

Налоги по упрощенке в 2018 году

Упрощенная система для ООО предусматривает уплату единого налога раз в квартал. При этом предприятие освобождается от следующих налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • на прибыль (за исключением налога на дивиденды, на прибыль подконтрольных иностранных предприятий и налога от деятельности с отдельными видами долговых обязательств);
  • НДС (кроме налога при импорте, а также налога в соответствии со ст. 174.1 НК РФ);
  • на имущество (кроме того, где налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимости).

Кроме этого, упрощенцы обязаны выполнять функции налогового агента по вышеуказанным налогам.

Упрощенка 6 процентов для ООО в 2018 году: как посчитать налоги

Базой для так называемого шестипроцентного налога являются доходы предприятия, определить которые следует по нормам ст.346.15 НК РФ.

Если поступивший доход предприятие спустя время возвращает контрагенту, то эта сумма снижает налогооблагаемую базу, даже если поступление и возврат произошли в разных налоговых периодах.

Ставка налога установлена п. 1 ст. 346.20 НК РФ. В данный момент максимальная ставка составляет 6%. Но местные законодатели вправе снижать ее до 1%.

УСН 6 процентов в 2018 году для ООО: как снизить налог

Налог 6 процентов для ООО можно снизить (но не более чем вполовину) на следующие суммы:

  • начисленные и оплаченные страховые взносы;
  • оплачиваемые за счет работодателя дни пособия по болезни;
  • добровольные страховые взносы для случаев наступления нетрудоспособности.

Дополнительно без ограничения суммы предприятие вправе снизить налог на торговый сбор (по деятельности, которая к этому сбору имеет прямое отношение).

УСН 15 процентов в 2018 году для ООО

Так называемый упрощенный налог 15% оплачивается с разницы доходов и расходов предприятия. Доходы определяются по тем же правилам, что и правила для ООО на упрощенке 6 процентов. А расходы – по нормам ст. 346.16 НК РФ.

Ставка для данного объекта налогообложения также установлена плавающая. Максимально возможная ставка составляет 15%. Но субъекты РФ могут снижать ее отдельными нормативными актами до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). А для отдельных предприятий р. Крым и г. Севастополь ставка может быть снижена и до 3%.

Минимальный налог при УСН в 2018 году для ООО

Для тех компаний, которые в качестве налоговой базы используют доходы за минусом расходов, установлен минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), подлежащий оплате в случае, когда получен убыток или рассчитанный по обычной ставке налог оказался ниже минимального.

Базой для начисления минимального налога являются доходы предприятия. Ставка составляет 1%, ее снижение налоговым кодексом не предусмотрено.

При этом предприятие вправе снизить налогооблагаемую базу будущих периодов на сумму разницы между минимальным налогом и налогом от доходов за минусом затрат.

Обратите внимание, что минимальный налог нельзя оплачивать в течение года. Авансовые платежи по единому налогу предусмотрены только по одной из баз – «доходы» или «доходы минус расходы». Если по итогам года окажется, что предприятие должно заплатить минимальный налог, то такой налог оплачивается в полном объеме на отдельный КБК. Одновременно можно написать заявление на возврат авансовых платежей с того КБК, на который уплачивается налог с доходов за минусом расходов.

Есть возможность по письму при согласовании налоговым органом зачесть ранее уплаченные авансовые платежи на КБК минимального налога.

УСН 6 и 15 процентов в 2018 году для ООО: отчетность

Ежегодно до 31 марта налогоплательщики на упрощенке независимо от выбранного объекта сдают декларацию за прошедший год.

Кроме того, организации на УСН обязательно отчитываются по страховым взносам, НДФЛ, среднесписочной численности, сдают формы СЗВ-М, 4-ФСС и бухгалтерскую отчетность.

Эти отчетные формы необходимо предоставлять даже при отсутствии начислений. Сдавать в этом случае следует пустые отчеты с заполнением только реквизитов организации и некоторых обязательных полей.

По остальным налогам необходимо отчитаться только при наличии налоговой базы, нулевые формы сдавать не требуется.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 году

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Что такое УСНО

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.

При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года. На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

  • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;

Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

  • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);

Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

  • Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

  • Сдача отчетности раз в год;

В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

  • Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;

Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

  • Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.

На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

  • Лимит сотрудников и предельного дохода

Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

  • В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.

Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

Кто может применять

Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

  • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
  • Доля участия других организаций не превышает 25%;

Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

  • Организация не имеет филиалов

Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

Кто не может применять

Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

  • Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
  • Имеющие филиалы;
  • Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.

Виды деятельности

УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

Освобождение от налогов

Освобождение от уплаты налогов на 2 года могут получить впервые зарегистрировавшиеся ИП и осуществляющие деятельность в определенных областях.

Примечание: перечень льготируемых видов деятельности, в отношении которых ИП может не платить налог, утверждается законом субъекта РФ.

Совмещение режимов

УСН можно совмещать только с ЕНВД или ПСН. Ни с ОСНО, ни с ЕСХН данный режим н/о совмещать нельзя.

Примечание: при совмещении упрощенки с вмененкой или патентом организация или ИП должны вести раздельный учет доходов и расходов.

Объект налогообложения

УСНО имеет два объекта налогообложения, отличающихся друг от друга размером налоговой ставки и порядком расчета налога:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

При переходе на упрощенку налогоплательщик самостоятельно выбирает объект н/о и не может его сменить до конца года.

Примечание: единственное исключение, ограничивающее выбор объекта по УСН, сделано для участников договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные налогоплательщики обязаны применять объект «доходы уменьшенные на расходы».

Что лучше УСНО 6 или 15%

Применение УСН «Доходы» выгодно случае, если расходы не превышают 65% от общей размера доходов. Это актуально при оказании услуг населению, реализации продукции собственного производства, сдачи в аренду помещений и транспорта и иных видов деятельности, где затраты составляют относительно небольшой процент от доходов.

УСН «доходы минус расходы» оптимально подходит для бизнеса в сфере закупок, торговли или производства, где доля расходов довольно существенна по отношению к доходам.

Таблица № 1. Сравнение УСН 6 и 15%

Изменения по УСН 2019

Светлана Петрухина
заместитель руководителя группы внутреннего аудита, контроля и методологии

С 2017 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.

Для тех, кто еще не решился испытать на собственном бизнесе все «бонусы» работы на «упрощенке», мы подготовили данную публикацию. Не исключено, что переход на УСН – это то, что нужно для вашей компании.

Плюсы и минусы УСН

Переход на УСН имеет свои плюсы:

Ограничения по переходу на УСН в 2019 году

К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия перехода на УСН в 2019 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д..

Итак, критерии перехода на УСН – 2019:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2019 году по доходам.
    Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года – не более 150 млн руб.

Переход на УСН в 2019 году

Переход на УСН для ООО и ИП носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.

В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.

Уведомление о переходе на УСН можно представить в инспекцию:

  • на бумаге (рекомендуемая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований Налогового кодекса (см. ст. 346.13 Налогового кодекса РФ);
  • в электронном виде (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ).

Особенности перехода на УСН в 2019 году

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2019 года надо представить в ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года.Таким образом, срок перехода на УСН ограничен.

Уведомлять налоговые органы о продолжении применения УСН на следующий год уже не нужно.

Обратите внимание, что переход на УСН с середины года невозможен!

Какой объект выбрать ООО: «доходы» (УСН-6) или «доходы минус расходы» (УСН-15)?

В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

  • Объект «доходы» (УСН-6) более выгоден, если расходы компании не очень велики, либо они не уменьшают налоговую базу по УСН.
  • Если же затраты существенны и при этом на них можно будет уменьшить базу по «упрощенному» налогу (напомним, что перечень «упрощенных» расходов является закрытым), то выгоднее применять УСН с объектом «доходы минус расходы».

Выбранный объект уже нельзя будет изменить в течение 2019 года.

Важно!

Как показывает практика, если расходы составляют более 60-70% от доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы», если же меньше – объект «доходы» будет предпочтительней.

Уведомление о переходе на УСН подали. Что дальше?

Переход на УСН носит уведомительный характер. Какого-то специально оформленного разрешения о применении «упрощенки» нет, поэтому ждать ответа-согласия от ИФНС не нужно.

Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.

Можно ли отменить переход на УСН?

Иногда планы меняются, и компания сначала подает уведомление о переходе на УСН, а потом все же остается на общей системе налогообложения. Что делать в такой ситуации?

По мнению налоговиков, организация обязана уведомить о своем новом решении ИФНС до 15 января года, с которого планировалось применение УСН. Подобный вывод сделан на основании п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса, несмотря на то, что в этой норме речь идет о плательщиках, уже работающих на «упрощенке» и захотевших перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в 2019 году применять общую систему налогообложения. Правда, судьи мнение налоговиков не поддерживают. Но судебные разбирательства никому не нужны, поэтому мы советуем все же уведомить ИФНС об изменении своего первоначального решения.

Налоговая подготовка к «упрощенке»

Одним из сложных вопросов при переходе на УСН остается вопрос выполнения специальных требований Налогового кодекса.

Важно!

Подробнее о том, как без финансовых потерь сменить систему налогообложения, читайте в публикации нашего блога «Переход на УСН: как сменить общую систему (ОСНО) на «упрощенку» и не переплатить налоги».

При переходе на УСН с общей системы налогообложения ООО должно выполнить несколько правил:

  1. Включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря 2018 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН.
  2. Переход с ОСНО на УСН: особенности НДС
    В 4 квартале 2018 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам. Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету (а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки). Восстановленный налог принимается в составе прочих расходов.
  3. Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2018 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС.
  4. Если были созданы резервы или оценочные обязательства, то их остатки необходимо учесть в составе внереализационных доходов.

Так или иначе, но переход на УСН имеет свои плюсы и минусы. Для вашего удобства мы свели их в таблицу.

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

Ставки регионов 2018-2019

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Еще по теме:

  • Какие отчеты для ооо при усн нужно сдавать Отчётность при УСН Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН Аванс по УСН за III квартал 2018 года Главная Помощь и доп. информация УСН Отчётность Отчётность при УСН […]
  • Украли деньги на олимпиаду Путин Коррупция. Вся правда о Путине. Фото, видео, документы. Путин Коррупция — доклад Немцова и другие материалы по коррупционным делам, связанным с Владимиром Путиным Олимпиада в Сочи: […]
  • Судебная практика по делам о защите прав потребителей моральный вред Энциклопедия судебной практики. Компенсация морального вреда (Ст. 15 Закона "О защите прав потребителей") Энциклопедия судебной практикиКомпенсация морального вреда(Ст. 15 Закона "О защите […]
  • 2 фз о защите прав потребителей Краткое описание документа Закон о защите прав потребителей Основные понятия, используемые в настоящем Законе: потребитель - гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо […]
  • Земельный участок в сафоново Земельные участки в Сафоново Всего 113 объявлений Всего 113 объявлений Продаю землю под ИЖС, 20 соток, 3. 8 октября 185 Собственник Пожаловаться Заметка Продаю землю […]
  • Купить земельный участок дорохово Земельные участки в Дорохово Всего 11 объявлений Всего 11 объявлений Продажа земельного участка, 12 соток, 90 км за МКАД. 6 октября 556 Риелтор Пожаловаться Заметка […]