Как проверить удельный вес ндс

Как ответить на требование налоговой о превышении доли налоговых вычетов по НДС?

Васильева Галина 24, добрый день! Откорректируйте текст по вашим параметрам:

Пояснения по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС
В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за налоговые периоды: 2- 4 кварталы 2015г., 1 квартал 2016 г. в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее.
Обществом с ограниченной ответственностью «ООООООО» проведен анализ налоговых деклараций по НДС за II — IV кварталы 2015 г. и I квартал 2016 г.
По итогам проведенного анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению сумм данного налога, подлежащих уплате в бюджет, в представленных за указанные периоды налоговых декларациях не выявлены.
В связи с этим считаем, что у ООО «ООООО» нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций по НДС за II — IV кварталы 2015 г. и I квартал 2016 г.
Более того, в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]
определена доля вычетов по налогу на добавленную стоимость, которая за период 12 месяцев равна либо превышает 89% от суммы начисленного с налоговой базы налога.

В Вашем информационном письме определен удельный вес налоговых вычетов по НДС:
2 квартал 2015 – 84,6%
3 квартал 2015 – 87,2%,
4 квартал 2015 – 89,6%
1 квартал 2016 – 85,09%

На основании приложения № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] доля вычетов НДС за период 12 месяцев составила 86,3 %.

Кроме того поясним, что долю вычетов по НДС на 5,89% увеличил такой показатель как

Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у
продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) строки 170 налоговой декларации по НДС .

С начала деятельности ООО «ОООООО» по настоящее время удельный вес налоговых вычетов по НДС не превышал 89%:
4 квартал 2014 – 74,6%
1 квартал 2015- 66,86%
2 квартал 2015- 84,6%
3 квартал 2015- 87,2%
4 квартал 2015- 89,6%
1 квартал 2016 – 85,09%

Предполагаем, что во 2 квартале 2016 г. удельный вес по налоговым вычетам по НДС не превысит 84%.

Согласно Отчетности федеральной налоговой службы по Алтайскому краю по форме № 1-НДС, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2014 г. № ММВ-7-1\[email protected] по состоянию на 01.01.2016 г. удельный вес налоговых вычетов по НДС составил 91,89% .По состоянию на 01.11.2015 – 91,81%, на 01.08.2015- 91,97%, на 01.05.2015- 92%, на 01.02.2015- 92,86%
Данная информация получена : https://www.nalog.ru/rn22/related_activities/statistics_and_analytics/forms/5330524/

На основании вышеизложенного считаем, что ООО «ОООООО» является законопослушным налогоплательщиком, в своей деятельности руководствуется нормами действующего законодательства.

  1. Главная
  2. Услуги
  3. Физическим лицам
  4. Пояснения вычетов в налоговую ндс

Пояснения вычетов в налоговую ндс

Бывают такие ситуации, когда из налоговой приходит официальное письмо с требованиями предоставления объяснений, то есть налоговики обнаружили некие несоответствия в вашем отчете, и они хотят объяснений. Дело в том, что по проведению камеральной проверки, ИФНС ведет всю бухгалтерскую отчетность в автоматическом режиме. В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения. Неточности могут быть разного плана, например, в документах могут быть расхождения, которые налоговый орган все равно выявит.

Стоит отметить, что запрос пояснения налоговому органу может быть даже в случае заявления декларации по убыткам. Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения.

Если вы подали декларацию, в которой указано уменьшение суммы доходов, необходимую к выплате в бюджет, то налоговая имеет право запросить объяснения, на основании которых можно понять данное изменение.

Правила написания объяснений в налоговую.

Согласно нашему законодательству, вы можете составлять объяснения в свободной форме. Однако это не касается объяснений в случае камеральной проверки, в таком случае следует опираться на установленные формы ФНС.

Если вы считаете, что в вашем отчете нет никаких ошибок или противоречий, то можете так и написать в пояснение. Например, в ответ на требование Х сообщаем, что в декларации по «…» налогу на период такой-то ошибок не содержится. Поэтому причина для внесения в декларацию за данный период отсутствуют.

Бывают случаи технических ошибок при написании какого-либо кода или цифры. Если вы заметили такую ошибку, но она не несет за собой занижения налога, то в пояснительной пометке нужно указать, что вы допустили ошибку, и правильный код такой-то, но эта ошибка никак не повлияла на понижение налоговой базы или же суммы налога, необходимого к выплате.

Также в этом случае, вы можете подать объясняющую декларацию. И если в вашей декларации есть ошибка, которая влечет за собой занижение налога, подавать объясняющую декларацию нужно в кратчайшие сроки. Пояснения налоговому органу в этом случае не работают.

Что такое удельный вес?

Уже давно налоговая отслеживает данный показатель в работе организаций, так как он имеет прямую связь с высокой долей налоговых вычетов по НДС. Это объясняется тем, что высокая доля налоговых вычетов принято считать одним из основных факторов оценки налоговых рынков.

Как можно высчитать удельный вес вычета?

Так как квартал принято считать учетным периодом по НДС, расчет удельного веса придется проводить за каждый отчетный период, к кааждому отчету необходимо дать пояснения налоговому органу.

Для того, чтобы рассчитать удельный вес необходимо весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС разделить на всю сумму налога, который начислен по реализации. Число, которое у вас получится, следует умножить на сто. Благодаря этому мы получаем процентную долю налогового вычета.

Стоит отметить, что в случае, если итоговая сумма будет выше суммы, указанной в вашем регионе, то налоговая в праве потребовать объяснений.

Используя определенные программы, налоговики рассчитывают долю налоговых вычетов за тот квартал, по которому организация отчитывается. Если итоговая сумма, полученная в ходе расчетов, будет выше определенной суммы в этом регионе, то налоговая потребует объяснений.

Высокий удельный вес можно объяснить несколькими факторами, например, сезонной работой, разовые поставки, закупки ассортимента и мн. др.

Чтобы подтвердить данные декларации, налогоплательщик должен приложить пояснения налоговому органу к своим документам.

Ответ на требование ИФНС о предоставлении пояснений при высокой доле вычетов

Наша организация занимается оптовыми продажами (канцтовары). Из декларации за 2 квартал:
строка 110 — 244 469
строка 190 — 243 525
Итого к уплате в бюджет 944 рубля.

Прошу Вас посмотреть мой ответ, если нужно внести коррективы, может еще указать какие-то причины?

В ответ на Ваше требование №___ от 17.09.2015 о предоставлении пояснений сообщаем следующее:
Во 2 кв. 2015г. фирма получила высокую долю вычетов в объеме налога, исчисленного с налоговой базы налога на добавленную стоимость, это обусловлено тем, что для привлечения и удовлетворения спроса клиентов в условиях конкуренции компания должна иметь достаточный запас товара на складе, закупая его впрок, что по итогам налогового периода отражается в высокой доле налоговых вычетов по НДС. Иногда компания вынуждена прибегать к минимальной наценке, что также является фактором высокой доли вычетов. Еще одним фактором явилась покупка основного средства, которая также привела к увеличению налоговых вычетов во 2квартале.

безопасная доля вычетов по ндс

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Десять лет назад был издан Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», который применяется и в настоящее время (см. Письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-02-07/1/10004). Один из критериев, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных проверок, — отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Если точнее: доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев. Таким образом, одной из причин, рассматриваемой в комплексе с иными, для назначения выездной налоговой проверки может быть превышение доли вычетов над установленным пределом.
Одновременно пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ дает право налоговому органу вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Кстати, неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, рассматривается как административное правонарушение (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ), за которое может быть наложен штраф (на граждан — от 500 до 1 000 руб., на должностных лиц — от 2 000 до 3 000 руб.).
Для дачи пояснений в налоговую инспекцию вызывают далеко не каждого налогоплательщика. Так, в Письме ФНС РФ от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» были названы основные принципы работы этих комиссий и критерии отбора налогоплательщиков, которых вызывают на заседания комиссий для дачи пояснений. В частности, имеющими низкую налоговую нагрузку по НДС признаются налогоплательщики, которые заявили суммы НДС к вычету в размере 89% и более от суммы налога, исчисленного с налоговой базы, по данным деклараций за ряд налоговых периодов. Как видим, здесь фигурирует тот же самый критерий, который используется при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
Письмом ФНС РФ от 21.03.2017 № ЕД-4-15/[email protected] «О комиссии по легализации налоговой базы» было отменено указанное выше письмо, однако это вовсе не означает, что комиссии не будут вести свою работу и тем более что налоговиками не будут применяться критерии отбора налогоплательщиков, на которых следует обратить особое внимание.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

А как рассчитать безопасную долю вычетов по ндс? И учитывая всевозможные изменения в законодательстве не изменился ли расчет безопасной доли вычета ндс в 2018 году?

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

ФНС не обнародовала методику расчета безопасной доли вычетов НДС. В ее Приказе № ММ-3-06/[email protected] говорится: доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога. Традиционно можно встретить рекомендацию считать долю вычетов как отношение показателя «Общая сумма налога, подлежащая вычету» (строка 190 разд. 3 декларации) к показателю «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» (строка 118 разд. 3).
Обратим внимание, что разд. 3 посвящен операциям, облагаемым по ставкам, названным в п. 2-4 ст. 164 НК РФ. Однако налоговые агенты тоже определяют налоговую базу (п. 1 ст. 161 НК РФ), а начисление налога ими отражается в разд. 2 декларации, тогда как «симметричные» этому начислению вычеты (в частности, при покупке или аренде государственного или муниципального имущества) показываются в разд. 3 декларации (по строке 190). То есть в расчете доли вычета так, как обозначено выше, использованы несопоставимые показатели (один учитывает осуществление операций налоговым агентом, второй не учитывает). Аналогично налоговые вычеты применяются при реализации товаров, работ, услуг по ставке 0%, однако они отражаются в разд. 4 декларации.
Приведенную выше формулировку (доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога) можно понять так: все вычеты, заявленные по всем разделам налоговой декларации, следует разделить на все начисленные (по всем основаниям) суммы налога. Данный вывод подтверждается и содержанием приложения 4 «Анализ налоговой отчетности по НДС» к отмененному Письму ФНС РФ № АС-4-2/12722. В строке 4 этого приложения обозначен показатель «Удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам». Анализ строк, расположенных выше, при делении которых получается искомый показатель, свидетельствует, что в их расчете участвуют все вычеты и все начисленные суммы налога из всех разделов налоговой декларации.
Кстати, даже показатель «нетто»-вычетов, о котором сказано в Письме ФНС РФ № АС-4-2/12722, не является результатом расчета по расхожей формуле (строка 190 разд. 3 / строка 118 разд. 3), поскольку не учитывает, помимо «агентского» НДС, налог с авансов, СМР для собственного потребления.
Те же самые вопросы возникают при попытке определить показатель безопасной доли вычетов НДС в среднем по субъектам РФ. Обратим внимание, что ни ФНС, ни ее территориальные органы не публикуют такие цифры. Но регулярно налоговики формируют и публикуют статистическую налоговую отчетность, в частности по форме 1-НДС, и в целом по РФ, и в разрезе субъектов (ее можно найти на сайте ФНС, меню «Иные функции ФНС / Статистика и аналитика / Данные по формам статистической налоговой отчетности»).
Приказом ФНС РФ от 23.04.2015 № ММВ-7-1/[email protected] утверждены сама форма 1-НДС «Отчет о структуре начисления НДС» на 2015 год и методические указания по ее заполнению (форма заполняется ежеквартально). Фактически эта форма представляет собой свод деклараций по НДС, соответственно, повторяет их структуру. А потому, чтобы получить сопоставимые показатели доли вычетов НДС (по конкретному налогоплательщику, в среднем по субъекту РФ и в целом по России), необходимо использовать одну и ту же формулу расчета. Использовать показатели, рассчитанные экспертами, можно, только если достоверно известна методика их расчетов.
Здесь добавим, что в форме 1-НДС приводятся несколько граф. В частности, суммы налогов и вычетов показываются в разрезе двух показателей: «Начислено — всего» и «В том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2015 г. — I-III кв. 2016 г.». Как следует из методических указаний по заполнению этой формы статистической отчетности, в графе 1 отражаются данные деклараций не только за четыре отчетных квартала (в том числе уточненных), но и уточненных деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды в пределах предыдущих трех лет. Соответственно, сведения в графе 2 — исключительно сведения деклараций за отчетный год, которые и должны учитываться при расчете доли вычета. Поэтому следует принимать к расчету значения именно из графы 2.
К примеру, если обратиться к отчету, опубликованному на сайте ФНС по состоянию на 01.02.2017 и содержащему данные из деклараций за налоговые периоды IV квартала 2016 года — I-III кварталов 2017 года, то доля вычетов НДС в среднем по РФ при расчете итоговых показателей (строка 200 / строка 100) составит 92,4%. Показатель учитывает начисления налоговых агентов, вычеты при реализации по нулевой ставке и все прочие цифры. Если исключить данные, касающиеся реализации по нулевой ставке (как подтвержденной, так и не подтвержденной), то получится иной показатель — 88,1%. Если же рассчитать долю вычета в среднем по РФ, сопоставимую с долей вычета, исчисляемой бухгалтерами по традиционно применяемой формуле (строка 190 разд. 3 / строка 118 разд. 3), то мы получим показатель, равный 88,5%.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Я вообще не думаю, что простому обывателю так уж необходимо знать методику расчета безопасной доли вычета по НДС — она ему попросту не понадобится. ФНС на своем сайте ежеквартально публикует все необходимые цифры, на которые нужно опираться. А камеральщики пришлют Вам письмо, лишь когда в Вашей декларации доля вычетов по НДС превысит 89% суммы начисленного налога.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Сумма вычетов по НДС составила более 98,72% исчисленной суммы НДС

Здравствуйте из налоговой пришло требование о пояснении доли вычета по ндс.
Подскажите пожалуйста если у нас реализация налог 201 310, покупка 198 716, посчитала получается вообще копейки налога заплатили 1,28 % удельный вес 98,72% Директор говорит может уточненку сдать и налог доплатить? т.к. по документам не факт что все хорошо. подскажите как нам лучше поступить в этой ситуации? и еще налоговая просит представить регистры бухгалтерского учета за проверяемый период, это обязательно предоставлять или достаточно будет написать письмо? я начинающий бухгалтер, и не знаю какие регистры им предоставить [-o<

Хотела написать письмо такого плана но опять же боюсь что потребуют документы, разъяснения, договора и т.д. как лучше быть? может реально лучше подать уточненку и доплатить чтобы налоговая отстала?

Во 2 кв. 2015г. фирма получила высокий показатель удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость. Это обусловлено тем, что для привлечения клиентов в условиях высокой конкуренции компания должна иметь запас товара для удовлетворения потребностей покупателей, закупая его впрок, что по итогам налогового периода отражается в высокой доле налоговых вычетов по НДС . Но главным фактом является, то что организацией с многими поставщиками заключены дилерские договора условием, которых для получения скидок является выполнение торговый условий. Вследствие этого в конце каждого месяца у нас появляется обязательства по выполнение торговых условий, закупая товар на будущее с учетом нужного ассортимента.

Благодарю за помощь[-o<

Цитата (Иришка 83): Здравствуйте из налоговой пришло требование о пояснении доли вычета по ндс.
Подскажите пожалуйста если у нас реализация налог 201 310, покупка 198 716, посчитала получается вообще копейки налога заплатили 1,28 % удельный вес 98,72% Директор говорит может уточненку сдать и налог доплатить? т.к. по документам не факт что все хорошо. подскажите как нам лучше поступить в этой ситуации? и еще налоговая просит представить регистры бухгалтерского учета за проверяемый период, это обязательно предоставлять или достаточно будет написать письмо? я начинающий бухгалтер, и не знаю какие регистры им предоставить

Хотела написать письмо такого плана но опять же боюсь что потребуют документы, разъяснения, договора и т.д. как лучше быть? может реально лучше подать уточненку и доплатить чтобы налоговая отстала?

Во 2 кв. 2015г. фирма получила высокий показатель удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость. Это обусловлено тем, что для привлечения клиентов в условиях высокой конкуренции компания должна иметь запас товара для удовлетворения потребностей покупателей, закупая его впрок, что по итогам налогового периода отражается в высокой доле налоговых вычетов по НДС . Но главным фактом является, то что организацией с многими поставщиками заключены дилерские договора условием, которых для получения скидок является выполнение торговый условий. Вследствие этого в конце каждого месяца у нас появляется обязательства по выполнение торговых условий, закупая товар на будущее с учетом нужного ассортимента.

Благодарю за помощь

Ирина здравствуйте. Достаточно написать письмо. Ведь инспекторы могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ).

А высокая доля вычетов не относится ни к тем, ни к другим.

Конечно это один из критериев отбора для выездной проверки, но это уже другая песня. Напишите им пояснение, оно у вас уже готово.

Важный Бух. спасибо вам большое за ответ! Но в требовании написано процитирую:

в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает,что в ходепроведения камеральной налоговой проверки на основеНалоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, (наименование налоговой декларации (расчета)) (номер корректировки 0), представленной Вами за 2 квартал 2015 года, в которой (указывается период)выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимсяу налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроляОтражение в налоговой декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов запроверяемый период.Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базыналога превышает 98% за проверяемый период. Данное обстоятельство свидетельствует оведении деятельности с высоким налоговым риском.

В подтверждении правомерности применения значительных сумм налоговых вычетов запроверяемый период Вам необходимо представить регистры бухгалтерского учета запроверяемый период(оборотно-сальдовую ведомость 60,19, анализ счета 68, пояснение о причинах высокого удельного веса либо представитьуточненную налоговую декларацию за проверяемый период. (причины направления настоящего требования)

Но даже оборотку не получится сделать, бухгалтерия в 1с не ведется Боюсь что потом будут требовать первичку и документы боюсь что письма будет не достаточно или не стоит переживать? письмо пояснительное только отправить?

а так директор сказал что ему не выгодно сейчас работать по безналу и хочет с 3 квартала сдавать нулевые декларации.

Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.05.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 февраля 2018 года составлял 87,43%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,1% для Москвы (на 1 мая 2018 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 =
= 1 500 000 * (100 — 88,1) / 100 = 178 500 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 178 500 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II кварталы 2018 года и на III, IV кварталы 2017 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Еще по теме:

  • Как сдается налоговая декларация по ндс в 2018 году Декларация по НДС Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС за 2018 год? В какие сроки нужно […]
  • Гражданский кодекс рф часть 2 раздел 4 Гражданский кодекс Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК России) — кодекс федеральных законов Российской Федерации, регулирующих гражданско-правовые отношения. […]
  • Статья 217 нк рф 2014 с комментариями Новые правила налогообложения доходов от продажи имущества физических лиц Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую […]
  • Сдача отчетов ооо при усн Сдача отчетов ооо при усн Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации. Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС): 1) […]
  • П2 ст 219 нк СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. Новый порядок предоставления с 2016 г. C 1 января 2016 г. физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Такое […]
  • Образец заявления по гл25 гпк Жалоба председателю суда на волокиту (глава 25 ГПК) Волокита в суде при назначению к слушанию дела об оспаривании решений/действий/бездействияДокумент могут использовать: любые лица, […]